1. Woher der Rekord kommt

Das Statistische Bundesamt nennt den Treiber selbst: Bei Übertragungen von mindestens 20 Millionen Euro hat sich die festgesetzte Steuer mehr als verdoppelt, um 146,8 Prozent. Auf Erbschaften entfielen 13,3 Milliarden Euro, auf Schenkungen 8,1 Milliarden. Die Schenkungsteuer steigt seit 2019 ohne Unterbrechung - damals lag sie bei 1,2 Milliarden.

Auffällig ist, was verschenkt wurde. Anteile an Kapitalgesellschaften legten bei den Schenkungen um 148,4 Prozent auf 13,6 Milliarden Euro zu, geschenktes Betriebsvermögen um 27,0 Prozent auf 21,2 Milliarden. Das ist das Muster von Unternehmerfamilien, die ihre Nachfolge zu Lebzeiten ordnen. Warum gerade jetzt? Darüber schweigt die Statistik. Ein Blick in den Terminkalender des Bundesverfassungsgerichts liefert zumindest eine naheliegende Vermutung, dazu weiter unten mehr.

Eine Einschränkung steht in der Pressemitteilung ausdrücklich: Erfasst sind nur Fälle, in denen tatsächlich Steuer festgesetzt wurde. Die meisten Erbschaften bleiben innerhalb der Freibeträge und tauchen in dieser Statistik gar nicht auf.

2. Fünf­und­neun­zig Prozent im Westen

Heute hat das Statistische Bundesamt nachgelegt und die Zahlen nach Regionen aufgeteilt. Das Ergebnis der Zahl der Woche ist deutlich: 95 Prozent des steuerlich berücksichtigten geerbten und verschenkten Vermögens entfielen 2025 auf die westlichen Bundesländer, 142,5 Milliarden Euro. Im Osten einschließlich Berlin waren es 8,0 Milliarden.

Pro Kopf gerechnet wurden im Westen gut 2.100 Euro übertragen und veranlagt, im Osten knapp 500 Euro. Mehr als das Vierfache.

Darin steckt die Vermögensgeschichte zweier Landesteile, in denen über Jahrzehnte sehr unterschiedlich Eigentum aufgebaut werden konnte, und diese Geschichte wird jetzt Erbfall für Erbfall weitergereicht. Für die Länderhaushalte hat das eine handfeste Folge, auf die Destatis selbst hinweist: Die Erbschaftsteuer ist eine Ländersteuer. Von den 21,4 Milliarden Euro fielen 20,4 Milliarden in westlichen Ländern an. Wer verstehen will, warum ausgerechnet Bayern in Karlsruhe klagt, sollte diese Zahl im Kopf behalten.

4. Die leise Ver­schie­bung darunter

Hier wird es für Familien interessant, die mit dem Rekord nichts zu tun haben.

Die Freibeträge gelten in dieser Höhe seit 2009. Siebzehn Jahre. Keine Anpassung. Gestiegen sind in derselben Zeit die Werte, auf die sie treffen - Immobilien vor allem, in Ballungsräumen wie Rhein-Main deutlich stärker als auf dem Land, und seit 2023 kommt hinzu, dass die Finanzämter Grundbesitz nach geänderten Regeln bewerten, die in vielen Fällen zu höheren Werten führen, auch wenn sich am Haus selbst seit Jahren nichts verändert hat.

Das Ergebnis ist eine Art kalte Progression beim Erben. Niemand hat die Steuer erhöht, und doch rutschen Erbschaften in die Steuerpflicht, die vor fünfzehn Jahren weit darunter lagen - weil der Freibetrag als fester Euro-Betrag stehen geblieben ist, während das geerbte Haus im Wert gestiegen ist.

Ein Rechenbeispiel, bewusst einfach gehalten: Zwei Kinder erben von einem Elternteil ein Einfamilienhaus mit einem angenommenen Steuerwert von 750.000 Euro und ein Depot über 250.000 Euro. Je Kind sind das 500.000 Euro, abzüglich 400.000 Euro Freibetrag bleiben 100.000 Euro steuerpflichtig. Bei 11 Prozent macht das 11.000 Euro je Kind, zusammen 22.000 Euro - Geld, das oft erst aufgebracht werden muss, weil es im Haus steckt und nicht auf dem Konto.

Eine wichtige Ausnahme gibt es. Zieht ein Kind selbst in das Elternhaus ein und bewohnt es zehn Jahre lang, bleibt das Haus bis zu einer Wohnfläche von 200 Quadratmetern steuerfrei. Wer verkaufen oder vermieten will, geht leer aus.

Mit eigenen Zahlen durchrechnen lässt sich das im Erbschaftsteuer-Rechner, der auch zeigt, was allein Schenkungen im Abstand von mehr als zehn Jahren am Ergebnis ändern.

5. Aus­ge­rech­net die Zehn­jah­res­frist steht zur Debatte

Die übliche Antwort auf das Problem lautet: früh anfangen, Freibeträge mehrfach nutzen. Für ein Kind sind das 400.000 Euro von jedem Elternteil, alle zehn Jahre neu. Mit gut zwanzig Jahren Vorlauf wird aus einem Freibetrag so leicht ein dreifacher.

Genau dieses Instrument will die SPD abschaffen. Ihr Konzeptpapier vom Januar sieht nach der Darstellung der Kanzlei Heuking statt der Zehnjahresfrist einen einmaligen Lebensfreibetrag vor: 900.000 Euro innerhalb der Familie, 100.000 Euro für alle anderen. Das selbst genutzte Familienheim bliebe steuerfrei. Für Betriebe sind 5 Millionen Euro Freibetrag vorgesehen.

Wer würde verlieren, wer gewinnen? Das hängt an der Familie. Ein Kind, das von beiden Eltern je 400.000 Euro Freibetrag hat, käme heute auf 800.000 Euro, ohne dass eine einzige Schenkung nötig wäre - mit Zehnjahresfrist und genug Vorlauf auf ein Vielfaches davon. Wie ein Lebensfreibetrag im Detail angerechnet würde, steht in keinem Gesetzestext, weil es keinen gibt. Solange das so bleibt, lässt sich nicht seriös sagen, wer unter dem Strich besser dasteht.

Wichtig ist der Status. Das Papier ist kein Gesetzentwurf, einen Zeitplan gibt es nicht.

6. Zwei Tage in Karlsruhe

Konkreter sind zwei Termine im Oktober. Das Bundesverfassungsgericht verhandelt am Montag, 12. Oktober, über einen Antrag der bayerischen Staatsregierung. Er richtet sich gegen die Bewertung von Grundbesitz, die persönlichen Freibeträge und die Steuersätze. Bayern argumentiert allerdings nicht, die Freibeträge seien zu niedrig, sondern dass dem Bund für diese Regeln die Gesetzgebungskompetenz fehle - die Länder sollen selbst entscheiden dürfen. Bei einer Steuer, deren Aufkommen zu 95 Prozent im Westen entsteht, wäre das mehr als eine Formfrage.

Am Dienstag, 13. Oktober, folgt das zweite Verfahren. Es geht um die Frage, ob die weitreichende Verschonung von Betriebsvermögen mit dem Gleichheitssatz vereinbar ist. Das Gericht hat die Erbschaftsteuer seit 1995 bereits mehrfach beanstandet. Ein Urteil fällt an diesen Tagen noch nicht, es folgt erfahrungsgemäß Monate später.

Hier schließt sich der Kreis zur Statistik. Wenn Unternehmerfamilien 2025 deutlich mehr Betriebsvermögen und Firmenanteile übertragen haben, passt das zu einer Erwartung, die auch Kanzleien ihren Mandanten offen mitgeben: Was heute noch verschont wird, könnte es morgen nicht mehr sein. Belegt ist dieser Zusammenhang nicht. Aber er ist naheliegend.

7. Abwarten oder handeln?

Eine pauschale Antwort gibt es nicht, und wer eine anbietet, verkauft etwas. Drei Fragen helfen beim Sortieren:

• Wie groß ist das Vermögen im Verhältnis zu den Freibeträgen? Bei vielen Familien reicht der Freibetrag heute schon. Dann ist Eile unnötig, und ein Testament ist wichtiger als eine Schenkungsstrategie.
• Wie viel Zeit ist realistisch? Eine Schenkung wirkt steuerlich erst nach zehn Jahren vollständig. Wer mit Anfang sechzig beginnt, hat andere Möglichkeiten als mit Ende siebzig.
• Was steckt in Immobilien? Ein Haus lässt sich nicht in Scheiben verschenken, ohne Grundbuch, Nießbrauch und Pflichtteile mitzudenken. Hier entstehen die meisten Überraschungen - steuerlich und familiär.

Eine Schenkung ist unwiderruflich, im Normalfall jedenfalls, und wer nur schenkt, um einer möglichen Reform zuvorzukommen, sollte sehr sicher sein, dass er das Geld für Pflege, einen Umbau oder die eigenen späten Jahre nicht doch noch braucht - zurückholen lässt es sich nur in engen Ausnahmefällen, etwa wenn der Schenkende später selbst verarmt. Die Steuerfrage ist eine von mehreren, und selten die wichtigste.

8. Was sich bis Jahresende klären könnte

Am 12. und 13. Oktober wird zumindest hörbar, wohin das Gericht tendiert. Die Fragen der Richterinnen und Richter in der mündlichen Verhandlung sind oft aufschlussreicher als jede Prognose vorab. Ob danach Bewegung in die Reformdebatte kommt, wissen wir nicht. Sicher ist nur: Die Freibeträge von 2009 werden nicht von allein mitwachsen.