1. Was das Kabinett konkret beschlos­sen hat

Die wichtigsten Zahlen aus dem Regierungsentwurf:

• Grundfreibetrag: 12.564 Euro (2027), 12.900 Euro (2028) - bis dahin bleibt jedes Einkommen darunter steuerfrei.
• Kindergeld: 267 Euro (2027), 272 Euro (2028) je Kind und Monat, aktuell sind es 259 Euro.
• Kinderfreibetrag: 10.056 Euro (2027), 10.236 Euro (2028).
• Arbeitnehmer-Pauschbetrag: Anhebung von 1.230 auf 1.430 Euro.
• Zweite Progressionszone: wird bis 70.600 Euro abgeflacht, der Steuersatz steigt dort also langsamer als bisher.
• Spitzensteuersatz von 45 Prozent künftig schon ab 250.000 statt bisher 260.000 Euro, dazu eine neue Zusatzstufe von 47 Prozent ab 280.000 Euro.

Für eine Familie mit zwei Kindern und mittlerem Einkommen rechnet das Ministerium mit einer Entlastung von gut 600 Euro im Jahr. In Kraft treten soll das Gesetz, sofern Bundestag und Bundesrat zustimmen, zum 1. Januar 2027.

3. Der Mecha­nis­mus: warum ein höheres Gehalt manchmal weniger bringt

Die Einkommensteuer wächst nicht linear mit dem Einkommen, sondern in Stufen. Zwischen dem Grundfreibetrag und rund 70.600 Euro gilt ein Übergangstarif, dessen Grenzsteuersatz mit jedem zusätzlichen Euro steigt. Bleiben diese Stufengrenzen über Jahre unverändert, während Löhne und Preise weiterlaufen, rutschen immer mehr Menschen in höhere Stufen - nicht weil sie mehr verdienen, sondern weil vier oder fünf Prozent Inflation die Zahl auf dem Gehaltszettel angehoben haben. Der Fachbegriff dafür ist Fiskaldrift. Zum Ausgleich verschiebt der Gesetzgeber die Tarifgrenzen um die geschätzte Inflationsrate nach rechts. Genau das passiert mit dieser Reform nur teilweise.

4. Die Rechnung, die im Entwurf offen­bleibt

Das Bundeswirtschaftsministerium hat die eigene Regierung dafür intern kritisiert: Die Reform gleiche die kalte Progression 2027 nicht vollständig aus, im Ergebnis handle es sich um eine heimliche Steuererhöhung. Seit 2015 wurde die kalte Progression in Deutschland jedes Mal ausgeglichen, wenn ein entsprechender Bericht der Bundesregierung eine spürbare Lücke feststellte. Für 2027 bricht die Reihe. Das Finanzministerium verweist darauf, dass Grundfreibetrag und Progressionszone über beide Jahre zusammen betrachtet werden müssten - Kritiker halten dagegen, dass die Lücke im ersten Jahr real ist und nicht durch eine spätere Stufe wettgemacht wird, die erst 2028 kommt.

5. Ein Rechen­bei­spiel: gleiche Kaufkraft, unter­schied­li­che Steuerlast

Nehmen wir eine angestellte Person mit 55.000 Euro zu versteuerndem Einkommen, die 2027 eine Gehaltserhöhung von vier Prozent erhält - ungefähr in Höhe der erwarteten Inflation. Ihr Bruttoeinkommen steigt nominal auf 57.200 Euro. Weil sie damit in eine Zone mit höherem Grenzsteuersatz rutscht, wächst ihre Steuerlast prozentual stärker als ihr Gehalt. Nach Abzug der zusätzlichen Steuer bleibt real ungefähr so viel übrig wie vorher - manchmal sogar weniger, wenn die Sozialabgaben-Bemessungsgrenzen im selben Jahr ebenfalls steigen. Wäre die Progressionszone exakt um die Inflationsrate verschoben worden, bliebe die reale Steuerquote gleich. So ein Rechenbeispiel ersetzt keine individuelle Steuerberatung, es zeigt nur das Prinzip.

6. Wer die Lücke besonders spürt

Am stärksten trifft es Menschen mit mittleren Einkommen, deren Gehalt regelmäßig mit dem Tarifabschluss steigt - genau die Gruppe, die von der Reform eigentlich entlastet werden soll. Bei Selbstständigen und Freiberuflern kommt ein zweiter Effekt dazu: Ihr Einkommen schwankt von Jahr zu Jahr stärker, und wer in einem guten Jahr in eine höhere Progressionsstufe rutscht, zahlt darauf auch dann mehr, wenn das Folgejahr schlechter läuft und die Vorauszahlungen erst später angepasst werden. Wer Mieteinnahmen hat und diese zum übrigen Einkommen addiert, ist von derselben Mechanik betroffen - nur dass hier oft übersehen wird, dass eine nominale Mieterhöhung dieselbe kalte Progression auslöst wie eine Gehaltserhöhung.

7. Was das für dich bedeutet

• Bruttolohnzettel und Nettolohnzettel nebeneinanderlegen. Eine Gehaltserhöhung, die die Inflation nur ausgleicht, sollte netto nicht spürbar weniger werden - tut sie es doch, lohnt der Blick auf die Steuerklasse und die Vorsorgeaufwendungen.
• Selbstständige und Vermieter: Steuervorauszahlungen nach einem guten Jahr rechtzeitig anpassen lassen, sonst wird die Progression zum doppelten Nachteil.
• Familien mit Kindern profitieren rechnerisch am stärksten von Kindergeld- und Freibetragserhöhung zusammen - der Ministeriumswert von 600 Euro gilt für den Durchschnittsfall, nicht für jede Konstellation.
• Wer nahe an einer Progressionsgrenze verdient, etwa um die 70.600 Euro, sollte den eigenen Grenzsteuersatz kennen, bevor er über zusätzliche Einkünfte oder eine Gehaltsverhandlung entscheidet. Eine Schätzung liefert der Lohnsteuer-Potenzial-Rechner.

8. Was als Nächstes ansteht

Der Entwurf geht jetzt in die Ressortabstimmung und anschließend in Bundestag und Bundesrat. Verabschiedet werden soll das Gesetz noch in diesem Herbst, damit es zum 1. Januar 2027 gilt. Parallel dazu erscheint turnusmäßig alle zwei Jahre der Steuerprogressionsbericht der Bundesregierung - der nächste Bericht wird zeigen, ob und wie stark die kalte Progression 2028 tatsächlich ausgeglichen werden muss. Bis dahin bleibt die Zahl von acht gegen drei Milliarden das, was sie jetzt ist: eine Rechnung, die nicht aufgeht, aber politisch trotzdem als Entlastung verkauft wird.